一、
现状分析
审计的方式包括非现场审计和现场审计,两种方式相五补充、互为依据,在审计活动中发挥着不同的作用。
非现场审计是指审计部门通过业务风险预警系统以及非现场审计信息系统、监管报表系统,对银行的业务活动进行全面、持续的监控,随时掌握银行整个金融体系的运行状况、存在突出问题和风险因素,及时采取防范和纠正措施。具体操作方式是:对银行日常业务报表和其他有关资料收集、整理、分析,对比各项监管指标,根据审慎监管的要求,监控业务经营状况和动态变化,发现异常情况及时预警,要求银行对监管提示或监管意见积极采取措施整改。
银行业务报表资料的真实性及报送的及时性是进行有效的现场监控的前提条件。对非现场监管所采集的信息和数据的真实性判断有赖于审计部门的现场审计。
现场审计是指银行审计部门派出监管人员到被审计的银行进行实地检查,通过查阅银行经营活动的账表、文件等各种资料和座谈询问等