实习报告——农村信用社毕业实习

70实习报告——农村信用社毕业实习　你根据这些自己好好分析一下吧；金融企业的财务分析1；1、金融企业的财务报表：（1）金融企业的资产负债；a、各项存款，包括企业、机关团体、居民的活期或定；e、自有资金，包括资本金和实现利润；b、各项贷款，包括向企业、机关团体、居民的长短期；f、租赁资产，包括融资租赁资产和经营租赁资产；g；b、同业往来业务利息收入；c、手续费收入；；d、证券买卖差价收入；e、融你根据这些自己好好分析一下吧金融企业的财务分析11、金融企业的财务报表：（1）金融企业的资产负债表：a、金融企业的资金来源：a、各项存款，包括企业、机关团体、居民的活期或定期存款；b、金融机构同业拆入、存放款；c、应汇或解缴汇款；d、发行债券集资款；e、自有资金，包括资本金和实现利润。b、金融企业的资金占用：a、现金及贵重金属占用；b、各项贷款，包括向企业、机关团体、居民的长短期贷款；c、金融结构同业拆放、往来占用款；d、应收款项；e、买入有价证券；f、租赁资产，包括融资租赁资产和经营租赁资产；g、缴存风险准备金。（2）金融企业的损益表：a、金融企业收入：a、贷款利息收入；b、同业往来业务利息收入；c、手续费收入；d、证券买卖差价收入；e、融资租赁业务净收益；f、买卖兑换外汇的汇兑收益；g、其他咨询服务业务收益。b、金融业务支出：a、存款利息支出；b、同业往来业务利息支出；c、手续费支出；d、经营业务费用；e、汇兑损失；f、证券买卖损失；g、其他业务支出。（3）金融企业的现金流量表：a、金融企业的现金流入：a、吸收的存款；b、收回的贷款本息；c、同业拆入资金；d、出售证券投资；e、处置固定资产；f、其他。b、金融企业的现金流出：a、发放贷款；b、存款提取本息；c、同业借出；d、证券投资；e、购置资产；f、其他。2、金融企业资产负债比例管理：金融企业的负债率较高，一般在90％左右。金融企业的自有资金要求不得低于一定比例，通常为8％。（1）资本充足率：是资本总额与风险加权资产总额的比例，主要衡量其实力和抵御风险的能力。资本充足率＝（核心资本附属资本）月均余额÷∑（各项资产数额风险权重）100％a、核心资本：指实收资本、资本公积、盈余公积金和未分配利润的合计。b、附属资本：指呆账准备金、坏账准备金、资产评估储备和累计折旧的合计。c、风险加权资产总额：是将金融企业各资产按照其风险权数加权折算之后的风险资产总计。d、一般规定，现金的风险权数为0，其加权后的风险资产也为0；政策性银行的担保贷款风险权重为10％，其他金融机构的担保贷款风险权重为20％；非金融机构的担保贷款风险权重为50％；信用贷款的风险权重为100％。e、一般银行的资本充足率不得低于8％，其中核心资本与风险加权资产之比不得低于4％。f、资本充足率管理的一个重要含义是要求金融企业资产扩张最高不得超过资本的的12.5倍，资产规模超过这个倍数就应当压缩资产（贷款）或者增加资本。（2）存贷款比例：能从总体上控制资金来源和资金占用情况。存贷款比例＝各项贷款的月平均余额合计/各项存款的月平均余额合计100％存贷款比例＝各项贷款旬末平均增加额/各项存款旬末平均增加额100％a、旬末平均增加额＝（上旬末增加额中旬末增加额下旬末增加额）÷3b、一般要求，银行的存贷款比例应当低于或等于75％，但由于历史原因，我国的工、农、中、建四大商业银行的存贷款比例均超过75％。（3）中长期贷款比例：反映资产流动性的强弱，比例越低，资产的流动性越强。中长期贷款比例＝贷款剩余期在1年及1年以上的中长期贷款月末平均余额÷剩余起在1年及1年以上的存款月末平均余额100％a、该指标一般要求不得超过120％；b、该指标是保证银行信贷资产安全性、流动性的重要指标；c、该指标也是反映固定资产投资规模变化的一个重要指标。（4）资产流动性比例：反映银行支付能力的一个重要指标，也是保证银行清偿能力的控制指标。资产流动性比例＝流动性资产旬末平均余额/流动性负债旬末平均余额100％注：该指标要求：正常情况下不得低于25％；通货膨胀和利率下降时，可提高这一要求。（5）备付金比例：揭示银行对存款支取的保证程度，也是反映银行支付能力的重要指标。一级备付金比例＝（存放中央银行款库存现金）÷各项存款100％二级备付金比例＝（购买的国债政策性金融债人民银行融资债）÷各项存款100％a、一级该指标一般要求不低于5％，中国人民银行要求应当在5％～7％之间。b、通常将人民银行存款与库存现金之和称为一级备付金，将银行购买的国债、政策性金融债、人民银行融资债之和称为二级备付金。c、各项存款为各项存款平均余额。（6）单个贷款比例：a、单个贷款比例是对同一客户的贷款余额与银行资本总额的比例。一般要求不得超过15％，以分散贷款风险。b、对前10家最大客户的贷款总额与资本总额的比例一般要求不得超过50％。c、对单个项目的贷款总额要求不得超过项目投资总额的50％。d、对最大10家客户的贷款总额要求不得超过银行贷款总额的50％。（7）拆借资金比例：拆入资金比例＝拆入均余额/各项存款平均余额100％拆出资金比例＝拆出资金旬末平均余额÷（各项存款－存款准备金－备付金－联行占款）旬末平均占款100％注：中国人民银行要求拆入资金比例不超过4％，拆出资金比例不超过8％。（8）贷款质量比例：逾期贷款比例＝逾期贷款月末平均余额÷各项贷款月末平均余额100％（不超过8％）呆滞贷款比例＝呆滞贷款月末平均余额÷各项贷款月末平均余额100％（不超过3％）呆账贷款比例＝呆账贷款月末平均余额÷各项贷款月末平均余额100％（不超过1％）（9）风险权重资产比例＝各项风险权重资产月末余额/总资产月末余额100％（不超过60％）（10）对股东贷款的比例：要求对股东提供的贷款余额，不得超过其缴纳资本金的100％，同时还要求，对股东贷款的条件不得优于其他客户的同类贷款。（11）资金损失比例＝逾期贷款报告期各项资金损失之和÷同期各项资产总数100％（12）负债成本比例＝报告期各项成本÷同期负债总额100％a、各项成本支出包括：利息支出、金融企业往来支出、手续费支出、营业费用、汇兑损失、其他营业支出。b、负债总额为资产负债表中流动负债（减去财政性存款）、长期负债和其他负债之和。c、反映银行吸收各项存款所支付的成本高低。（13）资产盈利比例＝报告期利润总额÷同期信贷资产月末余额100％注：信贷资产是资产总额减去代理政府投资、固定资产、财政性存款、代理贷款之后的差值。一般要求该指标大于1％。（14）实收利息比例＝（报告期利息收入－应收利息－待转营业收入）÷同期各项贷款应收利息之和100％金融企业的财务分析23、金融企业的财务分析：（1）清偿能力分析：a、变现能力指标：a、变现率：反映企业可立即变现资产所占的比例。变现率＝现金及各项存放款÷流动负债合计100％注：国际上一般认为该指标值应该在15％～20％之间；对无储蓄存款业务的金融企业来说，用该指标不适宜。b、存款支付保障率：表示存款的多少被用于贷款，多少用来保证日常支付。存款支付保障率＝流动资产中的贷款总额÷流动负债总额100％ⅰ、贷款总额包括拆放同业、短期贷款、应收款项、短期投资及委托贷款和投资等。ⅱ、正常情况下，主要从事信用风险业务的银行（如商业银行）该指标较高，一般在80％左右，但在专门从事信托贷款或长期投资业务的银行该指标较低。ⅲ、如该指标超过100％，表示没有现金储蓄保证提取存款；如低于70％，则可能是吸收存款过多，也可能是银行借入款较多，都对银行获利不利。b、资金保障程度指标：a、独立性指标＝所有者权益合计÷资产总额100％注：比值较高说明银行发展能力有可能较快；但在国外，一般认为高于9％或10％，是不正常的，说明企业存款业务开展的不理想，如果低于5％，则表示资产调度余地很小。b、风险耐力指标＝所有者权益合计÷贷款总额100％（一般在15％左右较好）c、自有资金利润率：（2）收益能力分析：a、净利息率＝（利息收入－利息支出）÷利息收入100％a、该指标越高，说明银行业务的盈利水平，一般不应低于10％。b、一般情况下，净收益与利息收入（毛收益）应该同步增减，但若有利率、特殊性项目和贷款损失准备金之一存在变化时，则可出现不同步增减的情况，一般两者不同步幅度不应超过4％～6％。b、资产收益率＝实现利润总额÷资产总额100％注：一般该指标投资银行比商业银行、储蓄银行高，国外要求该指标最低不应低于1％。c、资本利润率：反映银行经营的资金效益，即银行自有资金经过1年后的获利率。自有资金利润率＝利润总额÷自有资金总额100％（3）管理效率分析：a、贷款损失准备金与总总贷款量之比：注：该指标是银行应付贷款风险能力的反映；贷款损失准备金越高，说明贷款业务风险大，或者是银行过于谨慎；如果该指标超过1％，则表明贷款业务质量差；过低也不好，过低表示银行没有准备足够的资金来应付可能出现的贷款损失。b、呆账损失与总贷款量之比：指在一定时期通过贷款损失准备金弥补了呆账贷款的数额占总贷款量的比率，起伏过大应查明原因。c、净营业收入与呆账损失之比：反映银行通过结清呆账损失之后，银行所创造的净利润，指标越高越好。4、企业资信评级：评级指标通常由评级机构自己设计，一般包括信用指标、财务指标和发展能力指标三大类。资信等级通常分为a、b、c、d四级，在同一级内常常区分为三等，如在a级中分为a级、级、a级。（1）信用指标：a、商誉：指合同、协约的执行情况，分为好、较好、一般、差四个档次，一般根据过去经验和社会调查确定。b、企业在银行的信用：包括贷款归还记录和企业在银行的结算记录两个方面。贷款归还记录根据企业逾期和欠息记录确定为优、良、一般、差四个档次；银行结算记录可通过企业在银行的平均存款与贷款比值（即结算记录＝银行平均存款/贷款余额）衡量，如果比值大于50％为优，在50％～30％为良，在30％～10％为一般，在10％以下为差。c、企业领导信用：根据企业领导的品德、信誉确定出优、良、一般、差四个档次。（2）财务指标：a、净资产：反映企业的总体实力。对于房地产企业，如大于1亿元为一级，1亿元与5000万元之间为二级，5000万元与1000万元之间为三级，少于1000万元为四级。b、资产负债率：反映企业的经济独立性。一级：30％以内二级：30％～50％三级：50％～70％四级：大于70％c、资产流动比率：反映企业的偿债能力。根据不同行业确定等级值。d、应收账款周转次数：反映企业经营活跃程度和偿债能力。根据不同行业确定等级值。e、存货周转次数：反映企业销售与生产各类情况及偿债能力。根据不同行业确定等级值。f、资产利润率：反映企业资产经营的效率。一级：大于50％二级：50％～30％三级：30％～10％四级：小于10％（3）企业发展能力指标：70实习报告——农村信用社毕业实习　你根据这些自己好好分析一下吧；金融企业的财务分析1；1、金融企业的财务报表：（1）金融企业的资产负债；a、各项存款，包括企业、机关团体、居民的活期或定；e、自有资金，包括资本金和实现利润；b、各项贷款，包括向企业、机关团体、居民的长短期；f、租赁资产，包括融资租赁资产和经营租赁资产；g；b、同业往来业务利息收入；c、手续费收入；；d、证券买卖差价收入；e、融你根据这些自己好好分析一下吧金融企业的财务分析11、金融企业的财务报表：（1）金融企业的资产负债表：a、金融企业的资金来源：a、各项存款，包括企业、机关团体、居民的活期或定期存款；b、金融机构同业拆入、存放款；c、应汇或解缴汇款；d、发行债券集资款；e、自有资金，包括资本金和实现利润。b、金融企业的资金占用：a、现金及贵重金属占用；b、各项贷款，包括向企业、机关团体、居民的长短期贷款；c、金融结构同业拆放、往来占用款；d、应收款项；e、买入有价证券；f、租赁资产，包括融资租赁资产和经营租赁资产；g、缴存风险准备金。（2）金融企业的损益表：a、金融企业收入：a、贷款利息收入；b、同业往来业务利息收入；c、手续费收入；d、证券买卖差价收入；e、融资租赁业务净收益；f、买卖兑换外汇的汇兑收益；g、其他咨询服务业务收益。b、金融业务支出：a、存款利息支出；b、同业往来业务利息支出；c、手续费支出；d、经营业务费用；e、汇兑损失；f、证券买卖损失；g、其他业务支出。（3）金融企业的现金流量表：a、金融企业的现金流入：a、吸收的存款；b、收回的贷款本息；c、同业拆入资金；d、出售证券投资；e、处置固定资产；f、其他。b、金融企业的现金流出：a、发放贷款；b、存款提取本息；c、同业借出；d、证券投资；e、购置资产；f、其他。2、金融企业资产负债比例管理：金融企业的负债率较高，一般在90％左右。金融企业的自有资金要求不得低于一定比例，通常为8％。（1）资本充足率：是资本总额与风险加权资产总额的比例，主要衡量其实力和抵御风险的能力。资本充足率＝（核心资本附属资本）月均余额÷∑（各项资产数额风险权重）100％a、核心资本：指实收资本、资本公积、盈余公积金和未分配利润的合计。b、附属资本：指呆账准备金、坏账准备金、资产评估储备和累计折旧的合计。c、风险加权资产总额：是将金融企业各资产按照其风险权数加权折算之后的风险资产总计。d、一般规定，现金的风险权数为0，其加权后的风险资产也为0；政策性银行的担保贷款风险权重为10％，其他金融机构的担保贷款风险权重为20％；非金融机构的担保贷款风险权重为50％；信用贷款的风险权重为100％。e、一般银行的资本充足率不得低于8％，其中核心资本与风险加权资产之比不得低于4％。f、资本充足率管理的一个重要含义是要求金融企业资产扩张最高不得超过资本的的12.5倍，资产规模超过这个倍数就应当压缩资产（贷款）或者增加资本。（2）存贷款比例：能从总体上控制资金来源和资金占用情况。存贷款比例＝各项贷款的月平均余额合计/各项存款的月平均余额合计100％存贷款比例＝各项贷款旬末平均增加额/各项存款旬末平均增加额100％a、旬末平均增加额＝（上旬末增加额中旬末增加额下旬末增加额）÷3b、一般要求，银行的存贷款比例应当低于或等于75％，但由于历史原因，我国的工、农、中、建四大商业银行的存贷款比例均超过75％。（3）中长期贷款比例：反映资产流动性的强弱，比例越低，资产的流动性越强。中长期贷款比例＝贷款剩余期在1年及1年以上的中长期贷款月末平均余额÷剩余起在1年及1年以上的存款月末平均余额100％a、该指标一般要求不得超过120％；b、该指标是保证银行信贷资产安全性、流动性的重要指标；c、该指标也是反映固定资产投资规模变化的一个重要指标。（4）资产流动性比例：反映银行支付能力的一个重要指标，也是保证银行清偿能力的控制指标。资产流动性比例＝流动性资产旬末平均余额/流动性负债旬末平均余额100％注：该指标要求：正常情况下不得低于25％；通货膨胀和利率下降时，可提高这一要求。（5）备付金比例：揭示银行对存款支取的保证程度，也是反映银行支付能力的重要指标。一级备付金比例＝（存放中央银行款库存现金）÷各项存款100％二级备付金比例＝（购买的国债政策性金融债人民银行融资债）÷各项存款100％a、一级该指标一般要求不低于5％，中国人民银行要求应当在5％～7％之间。b、通常将人民银行存款与库存现金之和称为一级备付金，将银行购买的国债、政策性金融债、人民银行融资债之和称为二级备付金。c、各项存款为各项存款平均余额。（6）单个贷款比例：a、单个贷款比例是对同一客户的贷款余额与银行资本总额的比例。一般要求不得超过15％，以分散贷款风险。b、对前10家最大客户的贷款总额与资本总额的比例一般要求不得超过50％。c、对单个项目的贷款总额要求不得超过项目投资总额的50％。d、对最大10家客户的贷款总额要求不得超过银行贷款总额的50％。（7）拆借资金比例：拆入资金比例＝拆入均余额/各项存款平均余额100％拆出资金比例＝拆出资金旬末平均余额÷（各项存款－存款准备金－备付金－联行占款）旬末平均占款100％注：中国人民银行要求拆入资金比例不超过4％，拆出资金比例不超过8％。（8）贷款质量比例：逾期贷款比例＝逾期贷款月末平均余额÷各项贷款月末平均余额100％（不超过8％）呆滞贷款比例＝呆滞贷款月末平均余额÷各项贷款月末平均余额100％（不超过3％）呆账贷款比例＝呆账贷款月末平均余额÷各项贷款月末平均余额100％（不超过1％）（9）风险权重资产比例＝各项风险权重资产月末余额/总资产月末余额100％（不超过60％）（10）对股东贷款的比例：要求对股东提供的贷款余额，不得超过其缴纳资本金的100％，同时还要求，对股东贷款的条件不得优于其他客户的同类贷款。（11）资金损失比例＝逾期贷款报告期各项资金损失之和÷同期各项资产总数100％（12）负债成本比例＝报告期各项成本÷同期负债总额100％a、各项成本支出包括：利息支出、金融企业往来支出、手续费支出、营业费用、汇兑损失、其他营业支出。b、负债总额为资产负债表中流动负债（减去财政性存款）、长期负债和其他负债之和。c、反映银行吸收各项存款所支付的成本高低。（13）资产盈利比例＝报告期利润总额÷同期信贷资产月末余额100％注：信贷资产是资产总额减去代理政府投资、固定资产、财政性存款、代理贷款之后的差值。一般要求该指标大于1％。（14）实收利息比例＝（报告期利息收入－应收利息－待转营业收入）÷同期各项贷款应收利息之和100％金融企业的财务分析23、金融企业的财务分析：（1）清偿能力分析：a、变现能力指标：a、变现率：反映企业可立即变现资产所占的比例。变现率＝现金及各项存放款÷流动负债合计100％注：国际上一般认为该指标值应该在15％～20％之间；对无储蓄存款业务的金融企业来说，用该指标不适宜。b、存款支付保障率：表示存款的多少被用于贷款，多少用来保证日常支付。存款支付保障率＝流动资产中的贷款总额÷流动负债总额100％ⅰ、贷款总额包括拆放同业、短期贷款、应收款项、短期投资及委托贷款和投资等。ⅱ、正常情况下，主要从事信用风险业务的银行（如商业银行）该指标较高，一般在80％左右，但在专门从事信托贷款或长期投资业务的银行该指标较低。ⅲ、如该指标超过100％，表示没有现金储蓄保证提取存款；如低于70％，则可能是吸收存款过多，也可能是银行借入款较多，都对银行获利不利。b、资金保障程度指标：a、独立性指标＝所有者权益合计÷资产总额100％注：比值较高说明银行发展能力有可能较快；但在国外，一般认为高于9％或10％，是不正常的，说明企业存款业务开展的不理想，如果低于5％，则表示资产调度余地很小。b、风险耐力指标＝所有者权益合计÷贷款总额100％（一般在15％左右较好）c、自有资金利润率：（2）收益能力分析：a、净利息率＝（利息收入－利息支出）÷利息收入100％a、该指标越高，说明银行业务的盈利水平，一般不应低于10％。b、一般情况下，净收益与利息收入（毛收益）应该同步增减，但若有利率、特殊性项目和贷款损失准备金之一存在变化时，则可出现不同步增减的情况，一般两者不同步幅度不应超过4％～6％。b、资产收益率＝实现利润总额÷资产总额100％注：一般该指标投资银行比商业银行、储蓄银行高，国外要求该指标最低不应低于1％。c、资本利润率：反映银行经营的资金效益，即银行自有资金经过1年后的获利率。自有资金利润率＝利润总额÷自有资金总额100％（3）管理效率分析：a、贷款损失准备金与总总贷款量之比：注：该指标是银行应付贷款风险能力的反映；贷款损失准备金越高，说明贷款业务风险大，或者是银行过于谨慎；如果该指标超过1％，则表明贷款业务质量差；过低也不好，过低表示银行没有准备足够的资金来应付可能出现的贷款损失。b、呆账损失与总贷款量之比：指在一定时期通过贷款损失准备金弥补了呆账贷款的数额占总贷款量的比率，起伏过大应查明原因。c、净营业收入与呆账损失之比：反映银行通过结清呆账损失之后，银行所创造的净利润，指标越高越好。4、企业资信评级：评级指标通常由评级机构自己设计，一般包括信用指标、财务指标和发展能力指标三大类。资信等级通常分为a、b、c、d四级，在同一级内常常区分为三等，如在a级中分为a级、级、a级。（1）信用指标：a、商誉：指合同、协约的执行情况，分为好、较好、一般、差四个档次，一般根据过去经验和社会调查确定。b、企业在银行的信用：包括贷款归还记录和企业在银行的结算记录两个方面。贷款归还记录根据企业逾期和欠息记录确定为优、良、一般、差四个档次；银行结算记录可通过企业在银行的平均存款与贷款比值（即结算记录＝银行平均存款/贷款余额）衡量，如果比值大于50％为优，在50％～30％为良，在30％～10％为一般，在10％以下为差。c、企业领导信用：根据企业领导的品德、信誉确定出优、良、一般、差四个档次。（2）财务指标：a、净资产：反映企业的总体实力。对于房地产企业，如大于1亿元为一级，1亿元与5000万元之间为二级，5000万元与1000万元之间为三级，少于1000万元为四级。b、资产负债率：反映企业的经济独立性。一级：30％以内二级：30％～50％三级：50％～70％四级：大于70％c、资产流动比率：反映企业的偿债能力。根据不同行业确定等级值。d、应收账款周转次数：反映企业经营活跃程度和偿债能力。根据不同行业确定等级值。e、存货周转次数：反映企业销售与生产各类情况及偿债能力。根据不同行业确定等级值。f、资产利润率：反映企业资产经营的效率。一级：大于50％二级：50％～30％三级：30％～10％四级：小于10％（3）企业发展能力指标：70实习报告——农村信用社毕业实习　a、企业素质：管理水平、技术水平、职工素质、应变；b、企业地位：企业的知名度、市场占有率、企业与政；c、企业无形资产：专利权、商标、地理位置等；d、企业抵押资产：指企业用资产担保的贷款额与企业；该指标值定级：一级：0二级：小于10％三级：10；时光如白驹过隙，转眼之间大学三年的时光都已从指间；一、实习目的（重要性）；会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面a、企业素质：管理水平、技术水平、职工素质、应变能力等。可分为优、良、一般和差。b、企业地位：企业的知名度、市场占有率、企业与政府的关系等。可分优、良、一般和差。c、企业无形资产：专利权、商标、地理位置等。d、企业抵押资产：指企业用资产担保的贷款额与企业净资产的比值，反映企业创造发展的能力。该指标值定级：一级：0二级：小于10％三级：10％～30％四级：大于30％在确定信用指标、财务指标和企业发展能力指标三类指标的基础上，根据被评级单位的特点和各指标的重要性对各指标确定权重，然后加权计算出总分，确定其资信等级。实习报告时光如白驹过隙，转眼之间大学三年的时光都已从指间流走，我们躲在象牙塔里只是单纯学习的日子也似乎已经结束了！可是对于自己能否适应这个复杂多变的社会的需要，平时在课本上学习的理论知识能否跟实际工作很好的结合，心里始终存在疑虑。带着这样复杂的心情，我开始了自己在有限公司的实习之旅。其实实习也是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识；实习又是对每一位大学毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,既开阔了视野，又增长了学识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，还是我们走向工作岗位的第一步。一、实习目的（重要性）会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面进行计量、记录、计算、分析、检查、预测、参与决策、实行监督，旨在提高经济效益的一种核算手段，它本身也是经济管理活动的重要组成部分。会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。针对于此，在进行了四年的大学学习生活之后，通过对《会计学原理》、《中级财务会计》、《高级财务会计》、《管理会计》、《成本会计》及《会计理论》的学习，可以说对会计已经是耳目能熟了，所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我都基本掌握了，但这些似乎只是纸上谈兵，倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我想我肯定会是无从下手，一窍不通。自认为已经掌握了一定的会计理论知识在这里只能成为空谈。于是在坚信“实践是检验真理的唯一标准”下，认为只有把从书本上学到的理论应用于实际的会计实务操作中去，才能真正掌握这门知识。二、实习单位情况农村信用合作社(ruralcreditcooperatives)是指经中国人民银行批准设立、由社员入股组成、实行民主管理、主要为社员提供金融服务的农村合作金融机构。农村信用社是独立的企业法人，以其全部资产对农村信用社的债务承担责任，依法享有民事权利。其财产、合法权益和依法开展的业务活动受国家法律保护。农村信用合作社是银行类金融机构，又叫做存款机构和存款货币银行，其共同特征是以吸收存款为主要负债，以发放贷款为主要资产，以办理转帐结算为主要中间业务，直接参与存款货币的创造过程。农村信用合作社又是信用合作机构，所谓信用合作机构是由个人集资联合组成的以互助为主要宗旨的合作金融机构，简称“信用社”，以互助、自助为目的，在社员中开展存款、放款业务。信用社的建立与自然经济、小商品经济发展直接相关。由于农业生产者和小商品生产者对资金需要存在季节性、零散、小数额、小规模的特点，使得小生产者和农民很难得到银行贷款的支持，但客观上生产和流通的发展又必须解决资本不足的困难，于是就出现了这种以缴纳股金和存款方式建立的互助、自助的信用组织。三、实习过程经过在农村信用社的实习,我从客观上对自己在学校里所学的知识有了感性的认识,使自己更加充分地理解了理论与实际的关系。从此次实习中,我体会到了实际的工作与书本上的知识是有一定距离的,工作就是进一步的再学习。如果将我们在大学里所学的知识与更多的实践结合在一起,用实践来检验真理,使一个本科生具备较强的处理基本实务的能力与比较系统的专业知识,这才是我们学习与实习的真正目的。我这次实习所涉及的内容,主要是储蓄业务、贷款业务,及结合书本理论更深一步了解了会计业务。一、储蓄业务储蓄部门目前实行的是柜员负责制,就是每个柜员都可以办理所有的储蓄业务,即开户,存取现金,办理储蓄卡等,凭证不在想对公业务部门那样在会计之间传递,而是每个柜员单独进行帐务处理,记帐。但是每个柜员所制的单据都要交予相关行内负责人先审核,然后再传递到上级行“事后稽核”。包括“活期储蓄”系无固定存期,人民币1元起存,可随时存取,存取金额不限的储蓄方式定期整存整取业务是本金一次存入,由储蓄机构发给存单折,到期凭存单折支取息,存期内按存入时同档次定期利率计息,到期未支取,超过存期部份按支取日公布的活期利率计息。也可根据储户意愿,办理定期存款到期约定或自动转存,存款到期转存,按转存日挂牌公告的利率计息定活两便业务,此储种兼具活期之便和定期之利,利息按实际存期长短计算,存期越长利率越高。50元起存,一次支取计息规定:存期超过整存整取最低档且在一年内的,按同期整存整取利率六折计算存期找过一年的,一律按整存整取一年期利率的六折计算存期低于整存整取最低档次的,按活期利率计算。零存整取业务,此储种事先约定金额,逐月按约定金额存入,到期支取本息的定期储蓄。5元起存,存期有一年、三年、五年几种。每月应以约定金额存入,若中途疏漏,可次月补齐。未补齐者以后不接受续存及补存。存本取息业务,存本取息是一种一次存入本金,存期内按约定时间分次支取利息,到期归还本金的定期储蓄存款。二、信贷业务由于目前的实际情况,中小企业融资难,尽管央行一再出台有关鼓励银行向中小企业贷款的方案,但是,在各个银行内部都有严格的控制。建行也是如此。所以,银行目前也投入了个人贷款领域。需要注意的是,银行的个人贷款业务并不是直接将款贷给个人,而是与商家签订一定的协议,其实是将款贷给商家,然后商家把商品卖给个人,个人再还款给银行。银行在与商家签订协议时,审查商家的证件是否齐全。而个人要向银行提供有关的收入证明,身份证明等。一般都是以购买的标的物作为抵押,最常见的就是动产抵押(如汽车贷款)和不动产抵押(如住房贷款)。信贷部门实行的是审贷分离制,就是进行贷款客户开发与具体发放贷款,审核贷款可能性的工作人员是各司其职的三、会计业务对公业务的会计部门的核算(主要指票据业务)主要分为三个步骤,记帐、复核与出纳。这里所讲的票据业务主要是指支票,包括转帐支票与现金支票两种。对于办理现金支票业务,首先是要审核,看出票人的印鉴是否与银行预留印鉴相符,方式就是通过电脑验印,或者是手工核对再看大小写金额是否一致,出票金额、出票日期、收款人要素等有无涂改,支票是否已经超过提示付款期限,支票是否透支,如果有背书,则背书人签章是否相符,值得注意的是大写金额到元为整,到分则不能在记整。对于现金支票,会计记帐员审核无误后记帐,然后传递给会计复核员,会计复核员确认为无误后,就传递给出纳,由出纳人员加盖现金付讫章,收款人就可出纳处领取现金(出纳与收款人口头对帐后)。转帐支票的审核内容同现金支票相同,在处理上是由会计记帐员审核记帐,会计复核员复核。这里需要说明的是一个入帐时间的问题。现金支票以及付款行为本行的转帐支票(如与储蓄所的内部往来,收付双方都是本行开户单位的)都是要直接入帐的。而对于收款人、出票人不在同一家行开户的情况下,如一些委托收款等的转帐支票,经过票据交换后才能入帐,由于县级支行未在当地人民银行开户,在会计账上就反映在“存放系统内款项”科目,而与央行直接接触的省级分行才使用“存放中央银行款项”科目。而我们在学校里学习中比较了解的是后者。还有一些科目如“内部往来”,指会计部与储蓄部的资金划拨,如代企业发工资“存放系统内款项”,指有隶属关系的下级行存放于上级行的清算备付金、调拨资金、存款准备金等。而我们熟知的是“存放中央银行款项”,则是与中央银行直接往来的省级分行所使用的会计科目。一些数额比较大的款项的支取(一般是大于或等于5万元)要登记大额款项登记表,并且该笔款项的支票也要由会计主管签字后,方可支取。四、结果“一天之际在于晨”，会计部门也是如此。负责记帐的会计每天早上的工作就是对昨天的帐务进行核对，如打印工前准备，科目日结单，日总帐表，对昨日发生的所有业务的记帐凭证进行平衡检查等，一一对应。然后才开始一天的日常业务，主要有支票，电汇等。在中午之前，有票据交换提入，根据交换轧差单编制特种转帐借、贷方凭证等，检查是否有退票。下午，将其他工作人员上门收款提入的支票进行审核，加盖“收妥抵用”章，交予复核员录入计算机交换系统。在本日业务结束后，进行日终处理，打印本日发生业务的所有相关凭证，对帐打印“流水轧差”，检查今日的帐务的借贷方是否平衡。最后，轧帐。这些打印的凭证由专门的工作人员装订起来，再次审查，看科目章是否盖反、有无漏盖经办人员名章等，然后装订凭证交予上级行进行稽核。这样一天的会计工作也就告一段落了。五、总结这次实习，除了让我对农村信用社的基本业务有了一定了解，并且能进行基本操作外，我觉得自己在其他方面的收获也是挺大的。作为一名一直生活在单纯的大学校园的我,这次的毕业实习无疑成为了我踏入社会前的一个平台，为我今后踏入社会奠定了基础。会计专业实习对于我们来说应该是学习整合会计知识的实践！但我的实习中会计的学习似乎处于次要地位，我学到的更多的似乎是如何真正的生活！首先感谢信用社给我这个机会让我来到这个集体，在为期两个多月的实习是我走出校门，踏入社会的第一步，这个阶段是我从学生步入职场的重要的过渡，对我来说有很大帮助，为我将来走上工作岗位打下坚实的基础。从这次实习中，我体会到了实际的工作与书本上的知识是有一定距离的，并且需要进一步的再学习。虽然这次实习的业务多集中于比较简单的农户信息采集与档案建设，但是，这有利我更深层次地了解金融业务的流程，了解农村改革开放以来的发展成果，了解农村最基本的生产生活情况及消费倾向，将为我踏出校门后的创业或就业打下基础。我觉得在学校和单位的很大一个不同就是进入社会以后必须要有很强的责任心。在工作岗位上，我们必须要有强烈的责任感，要对自己的岗位负责，要对自己的工作负责。如果没有完成当天应该完成的工作，那职员必须得加班；钱款的收付更是如此，如果是不小心弄错了钱款，而又无法追回的话，那也必须由经办人负责赔偿；如果业务不精通，损失的不仅是你个人的利益，还有我们的上帝——顾客最后得感谢信用社的每一位老师，在信用社里每一位员工都是我的老师。我虚心向他们学习经验，将所学的知识与实践结合起来，多思考，多总结，多请教，充分发挥自己的工作积极性。我觉得到了实际工作中以后，学历并不显得是最重要的，主要看的是个人的业务能力和交际能力。我深刻的体会了这一点。学历只是一张证书、只是代表你接受的文化教育的程度，但并不能完全的展现个人。以实际说话，也许你能说出很多新兴词汇，可是顾客不懂，那你就算不上是个优秀的员工。实习的时间虽然只有短短的两个多月，但是我感觉我的收获还是很大的。我要感谢我的信用社的老师们，当我在业务上遇到什么不懂的问题请教他们时，他们都会悉心帮我解答，使我大大提高了对信用社务的熟悉程度，这对我的实习经历来说是十分重要的。实习的日子不长，但它为我踏入社会上了很重要的一课，是我人生当中非常重要的一次经历，我会把这次经历中学到的当成人生的财富，并且好好的运用这笔财富，创造人生更大的财富。