.一、基本案情某县贸易有限公司属有限责任公司，成立于2002年9月，于2003年9月被认定为临时增值税一般纳税人，主要经营煤炭购销业务。因连续三年亏损被2006年确定为企业所得税纳税评估对象。其申报资料显示，2005年增值税申报情况：2005年申报销售收入1733346.48元，销项税是225335.07元，进项税是149886.5元，其中增值税专用发票抵扣是137286.5元、运费抵扣是12600元。期初留抵税是4078.13元，期末无留抵税，应纳税是75448.57元，增值税实现税负为4.35，远远高于同行业平均实现税负。所得税申报销售收入1733346.48元，销售成本1611775.06元，营业费用93000元，管理费用44804.68元，
财务费用3718.24元，营业利润是—19951.5元，营业外支出631.06元，利润总额20582.56元，申报应纳税所得额定为20582.5...